近年来，随着农商行新业务的不断发展，新产品的多元化、个性化、体验化及网点转型发展步伐的日益加快，内部审计的内容和要求随着内外部环境的变化而不断更迭，审计的目标、范围进一步拓展，审计方式更加多样化，审计发现问题的难度越来越大，当前，内部控制薄弱、制度执行不力、屡查屡犯等问题逐步暴露，内部审计工作也面临一些新问题、新挑战，而审计资源的相对有限和固定，审计风险的逐步增大，需要审计人员坚持思想上有责任感、工作中有责任心、制度上有问责体系，迅速进入角色，找准自身定位，以责任为抓手，进一步规范审计行为，提高审计工作质量。

　　加强组织领导，加大工作力度，抓好审计工作的落实

　　一是组织审计人员认真学习上级审计工作意见，结合本单位实际，研究制定提高内部审计工作的规划、计划和具体工作安排，并认真抓好落实。

　　二是主动加强审计工作，提高审计人员依法审计、求真务实的能力，增强审计人员正确理解、运用规章制度的能力，做到实事求是、客观公正、确保审计部门的独立性和权威性。

　　三是全面贯彻落实省联社及审计中心审计工作意见精神，立足巩固改革、保障安全、深化增值、促进发展审计工作目标，把审计工作做的更实，做的更细，依法、认真履行审计职责，践行科学审计理念，更好的推动农商行稳健发展。

　　强化制度、人员建设，加强审计体系管理

　　一是进一步加强体系、制度建设。进一步加强审计工作紧密性，合理调度审计人员，加大检查的频率和力度，更好地发挥审计工作监督作用，促进内部控制环境的不断优化，根据监管部门、省联社和审计中心有关制度要求，结合自身实际，在现有制度规范的基础上，进一步充实、修订、完善相关制度，促进审计工作的规范运作，打造精细化审计作业流程。

　　二是进一步加强人员队伍建设。做好审计人员后续教育，定期组织审计人员进行业务交流学习，进一步提高审计人员业务素质和审计技能，积极参加内外部审计业务培训学习，开阔审计人员业务视野，汲取各专业审计思路和操作要点，不断提高审计人员业务能力。

　　三是要求审计人员充分认识审计工作的重要性，明确审计工作服务的对象是全行经营管理工作有效、健康开展，明确审计工作就是保证全行组织目标的实现，做好审计工作的前提是审计人员要具备高度的责任感。

　　四是要求审计人员认识到审计工作价值所在，要认识到审计工作并不像经营工作那样能够直接创造效益，而是在背后为经营工作保驾护航，工作成果并不显而易见，需要审计人员甘于默默无闻地奉献，需要审计人员具备更强的工作责任心，审计人员充分认识到审计工作性质，转变思想认识，找准自身工作定位。

　　实现三个到位，充分发挥审计职能

　　一是后续跟踪到位。建立审计项目后续跟踪监督管理机制，完善相关办法，加强审计后续工作的规范管理，进一步促进审计成果的运用。完善审计发现问题后续整改办法，明确业务条线部门对审计发现问题的整改责任。加强与条线部门的协调配合，共同推进审计成果的有效运用。

　　二是责任追究到位。对审计发现的重要问题要在确保查清查实的基础上，做好对相关责任人违规行为的定性工作，对适应经济处罚的违规问题，审计部门直接行使处罚权，对达到纪律处分的违规问题，按照相关规定提出处理建议，移交行内责任认定与追究委员会。

　　三是审计的内控评价职能履行到位。目前审计工作比较偏重监督职能，而内控评价工作开展相对不够充分。今后将把内控评价工作作为一项重要工作抓实抓好，开展部分业务条线的内控评价工作，对经营管理重要环节的风险控制情况进行评价，进一步规范营业网点和业务部门的业务经营与管理行为，提高内控管理水平。